Налоговые «лайфхаки»: от проверки до суда

Налоговые «лайфхаки»: от проверки до суда

Налоговые «лайфхаки»: от проверки до суда
Ведущий: Александр Николаевич Медведев
Участвовать

Скачать программу
Дата мероприятия
8 июля 2021 года
Продолжительность
10:00-18:00
Местоположение
Отель "Акфес-Сейо"
Об авторе и ведущем
Александр Николаевич Медведев
  • Генеральный директор ЗАО «Аудит БТ» www.auditbt.ru
  • Признан лучшим преподавателем в области бухучета и налогового планирования в 2010 году.
  • Кандидат экономических наук, аудитор, консультант по налогам и сборам;
  • Научный редактор журнала «Бухгалтерский вестник»;
  • автор свыше пятидесяти книг и около пятисот журнальных публикаций по проблемам бухгалтерского учёта, налогообложения и хозяйственного права;
  • Провел десятки семинаров и рабочих совещаний по налоговой тематике более чем в 50 городах России.
  • Является членом Совета по развитию малого и среднего предпринимательства при Председателе Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, членом Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России, членом Аудиторской Палаты России.

Автор 66 книг, вышедших в течение 20 лет в издательствах «Инфра-М», «Главбух», «Налоговый вестник», «МЦФЭР», «МФЦ», «Бухгалтерский учет», «Аудит БТ».

Компетенции: Финансы


Что вы узнаете

Термин лайфхак является производным от английских слов «life» и «hack»:
  • первое означает «жизнь»,
  • второе – «взлом».
Дословно «lifehack» переводится как «взлом жизни», но на практике этот термин   стал обозначать эффективное и быстрое решение какой-либо проблемы, при этом с проявлением находчивости и смекалки. Использование подхода «лайфхак» возможно во всех предметных областях, включая и налоговую сферу, что можно проиллюстрировать несколькими примерами:
  • так, например, буквальное прочтение подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ позволяет доказать, что расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы, включаются в состав внереализационных расходов не после окончания всех ликвидационных процедур (см. постановление АС Западно-Сибирского округа от 12.10.2015 г. № Ф04-24370/2015 по делу № А27-24369/2014), а по мере осуществления конкретных расходов, поскольку в подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ речь идет о расходах на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, а не выведенных из эксплуатации или ликвидированных основных средств (см. постановление АС Московского округа от 31.05.2017 г. № Ф05-20922/2015 по делу № А40-41508/2015);
  • или, утратив право на налоговый вычет НДС по работам, связанным с капительным строительством из-за пропуска трёхлетнего срока (см., в частности, постановления АС Северо-Кавказского округа от 17.04.2017 г. по делу № А53-24252/2016 (оставлено в силе определением ВС РФ от 08.08.2017 № 308-КГ17-10259), АС Уральского округа от 26.05.2017 г. № Ф09-4134/16 по делу № А76-9954/2015, АС Северо-Западного округа от 28.02.2019 г. по делу № А56-48116/2018), воспользоваться налоговым вычетом по другому основанию – по имущественному праву, т.е. зарегистрированному праву собственности на законченный строительством объект капитального строительства (см. постановление ФАС Московского округа от 10.02.2014 г. по делу № А40-79911/13-115-367);
  • несмотря на то, что входной НДС по косвенным расходам при осуществлении одновременно облагаемой и необлагаемой НДС деятельности должен распределяться в пропорции от выручки (п. 4 ст.170 НК РФ), косвенные расходы можно квалифицировать в качестве прямых расходов и увеличить тем самым долю вычетов (см. в частности, постановления ФАС Уральского округа от 10.04.2007 г. № Ф09-2451/07-С2 по делу № А71-8119/06, АС Северокавказского округа от 25.05.2015 г. по делу № А32-5345/2014 и АС Уральского округа от 08.07.2016 г. № Ф09-7367/16 по делу № А76-24651/201) или даже доказать, что прямых расходов, связанных с необлагаемой НДС деятельности, вообще нет, и весь входной НДС подлежит вычету (см., частности, постановление АС Московского округа от 28.03.2016 г. по делу № А40-94972/2015 (оставлено в силе Определением Верховного суда РФ от 29.07.2016 г. № 305-КГ16-8171).

Чему вы научитесь
На основе личного четвертьвекового опыта участия в налоговых спорах от налоговой проверки до арбитражного суда и анализа арбитражной практики автор делится со слушателями различными «лайфхаками», которые позволили налогоплательщикам в конкретных обстоятельствах выиграть в судах налоговые споры.
Программа мероприятия

1.    Налоговые лайфхаки (на примерах из арбитражной практики):

  • у налогоплательщиков;

  • у налоговых органов.

2.    Главные вопросы налогового спора, ответы на которые должны быть до налоговой проверки:

2.1.        В чём заключается деловая цель всех сделок и процедур?

2.2.        Чем подтверждается реальность хозяйственных операций?

2.3.        Существует ли взаимозависимость участников сделок и как она влияет на результаты этих сделок?

2.4.        Договорные цены соответствуют уровню рыночных цен?

2.5.        По каким критериям выбирается контрагент по сделке?

3.    Существует в России «прецедентное» право?

4.    Уроки судебной практики:

4.1.        Процессуальные нарушения сотрудников органов внутренних дел следует оперативно обжаловать, не дожидаясь акта налоговой проверки.

4.2.        Процессуальные нарушения сотрудников налогового органа при проведении налоговой проверки следует указать в апелляционной жалобе в УФНС.

4.3.        Как дополнить протокол допроса свидетеля?

4.4.        Как защититься от недобросовестного контрагента?

4.5.        Общий IP-адрес компьютера организации и контрагентов – ещё не приговор?

5.    Обоснование деловой цели в нестандартных ситуациях

6.    Тактика и стратегия судебной защиты

 Все возражения с аргументацией, доводимые до налоговых органов, фактически являются уже практически текстом заявления в суд о признании незаконным принятого решения. Имея в виду, что суд – это всегда состязательность сторон, налогоплательщикам необходимо выстраивать стратегию и тактику своей активной защиты, раскрывая следующие аспекты:

  • объяснение специфики деятельности налогоплательщика;

  • объяснение масштабов деятельности налогоплательщика;

  • политические аргументы (при наличии);

  • экономические аргументы;

  • правовые аргументы;

  • анализ фактических обстоятельств;

  • «прецеденты» из судебной практики;

  • контраргументы в ответ на позицию налоговых органов (детальный анализ не только текста акта и решения, но всех последующих отзывов налогового органа, контррасчёт налоговых обязательств);

  • каждая судебная инстанция (первая, апелляционная, кассационная) – как первый и последний, решающий бой, – ни на одной стадии нельзя расслабляться;

  • только активная позиция налогоплательщика по отстаиванию своих интересов может привести к победе.    

7.    Доказательства в налоговых спорах.

8.    Существует ли логика в налоговом споре?

9.    Как защититься от недобросовестного контрагента с помощью статьи 431.2 Гражданского кодекса?

10. Что следует учесть на стадии заключения гражданско-правового договора?

11. Какие капканы следует избегать?

12. Чего не должно быть в организациях?

Отзывы
Стоимость

Стоимость на 1 участника

При оплате до:

1 участник

2-4 участника

5 и более участников

До 8 мая

13 200 рублей

12 100 рублей

11 000 рублей

До 8 июня

15 300 рублей

14 200 рублей

13 100 рублей

После 8 июня

16 500 рублей

15 300 рублей

14 200 рублей

Контакты организаторов
Самсоненко Инна
+7 (423) 2 300-490 +7 (423) 2 300-445 inna@kforum.ru
Пашковская Дарья
+7 (423) 2 300-490 +7 (423) 2 300-445 dasha@kforum.ru