Формирование отчетности за 2020 год: новое и сложное.

• Обзор рекомендаций Минфина России по заполнению форм бухгалтерской отчетности и подготовке пояснений к отчетности (пояснительной записки).

• Обзор типовых ошибок в отчетности, выявляемых по итогам аудиторских проверок.

• Процедура представления бухгалтерской отчетности в Государственный информационный ресурс (ГИР) – что меняется в связи с передачей сбора отчетности в ФНС; формат отчетности, порядок представления и исправления, контрольные соотношения.

• Отражение формирования и использования чистой прибыли. Покрытие убытков финансово-хозяйственной деятельности. Дивиденды.

• Проведение и отражение в учете итогов инвентаризации. Отражение итогов в учете, налоговые риски. Признаки формального проведения инвентаризации.

• Расчет сумм резервов под обесценение активов: сомнительные и безнадежные долги, обесценение запасов и финансовых вложений. Списание безнадежных долгов.

• Порядок исправления ошибок, обнаруженных на различных стадиях подготовки и представления годовой отчетности. Практические примеры осуществления ретро-корректировок отчетности.

• Обзор ситуации по подготовке и введению в действие Федеральных стандартов бухгалтерского учета (ФСБУ). Обзор проектов ФСБУ. Поправки, внесенные в действующие ПБУ – вступившие в действие, вступающие в 2021 году и позже.

• ФСБУ 5/2019 «Запасы»: что меняется по сравнению с ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», рекомендации по практическому применению. Изменения в порядке обесценения запасов. Новый порядок оценки запасов, извлекаемых в процессе разборки, демонтажа, ликвидации, ремонта основных средств.

• ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»: порядок внедрения, что меняется для арендатора по текущей и финансовой аренде (лизингу), документооборот и новые учетные правила.

Новое и сложное в налоге на прибыль.

• Изменения стимулирующего характера: инвестиционный налоговый вычет, региональные инвестиционные проекты, специальные инвестиционные контракты, территории опережающего развития и др.

• Изменения методологического характера: порядок амортизации основных средств и иные изменения.

• Типичные ошибки налогоплательщиков по признанию расходов для целей налогообложения прибыли.

Налог на добавленную стоимость.

• Сложные вопросы обложения НДС: момент определения налоговой базы, ошибки в движении счетов-фактур, частые случаи дополнительных поступлений в связи с оплатой товаров, работ, услуг (статья 162 НК РФ).
• Применение налоговых вычетов: основные требования, типичные нарушения и ошибки.
• Возврат товаров – качественных и дефектных. Применение корректировочных и исправительных счетов-фактур.
• Вычет входного НДС при оплате товаров, работ, услуг за счет бюджетных субсидий.

Изменения в налогообложении налогом на имущество.

Изменения и сложные ситуации в иных налогах (НДФЛ, социальные взносы)

Сложные практические ситуации

• Операции с основными средствами: формирование инвентарных объектов в бухгалтерском и налоговом учете; поступление документов после принятия ОС к учету, различие ремонта и реконструкции/модернизации ОС; выбытие части объекта ОС; изменение срока полезного использования ОС при модернизации и без нее.

• Операции с программным обеспечением: порядок учета прав пользования программными продуктами и базами данных; отражение в учете наполнение программ новой информацией, доработки и переработки программ.